收藏推荐 陈晓光出口货物退税的税种是增值税、消费税。出口退税率是:1、增值税部分:(1)、3%农产品、煤炭。(2)、6%:以农产品为原料加工生产的工业品和适用13%增值税税率的其他货物。(3)、9%:适用17%增值税税率的其他货物。
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外贸出口退税的账务处理方式遵循“先征后退”的计算原则。具体而言,在收购出口货物时,需先对其进行征收。待货物出口后,以增值税专用发票上注明的金额为基准,作为申报退税的依据,进而办理退税手续。在退税过程中,征、退税之间的差额将被计入成本。
企业在未实施“免、抵、退”政策的情况下,若出口货物按规定可获得退税,其账务处理应为:首先,在确认应收出口退税金额时,需进行如下会计分录:借记“其他应收款——应收出口退税款”,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。
对于未实施“免、抵、退”政策的一般纳税人出口商品后,按照规定应当获得退税的情况,会计处理方式为:首先,根据计算出的应退税款,进行如下记录:借记“其他应收款——应收出口退税款”,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。
在退税进行之后就需要会计工作了。生产企业出口退税账务处理如何(一)应纳税额为正数,即免抵后仍应缴纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额(因为没有留抵税额)。
当实际收到出口退税款时,会计分录应为借记“银行存款”,贷记“其他应收款——应收出口退税款”。若退税金额低于购进货物时取得的增值税专用发票上标明的增值税额,会计处理则需进一步调整,即借记“主营业务成本”,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”。